西安代理记账——公司股东垫资的金额收入如何入账?
一、股东垫付款怎么处理?
1、收到股东垫付款
借:银行存款(或库存现金)
贷:其他应付款–××(股东名称)
2、归还股东垫付款
借:其他应付款–××(股东名称)
贷:银行存款(或库存现金)
二、股东垫资的金额收入如何入账?
方式一:公司开办之前股东垫资的款项应该计入“长期待摊费用——开办费”科目,会计分录为:
1、收到垫资款项借:银行存款(或库存现金)贷:其他应付款——××(股东名称)。
2、购买开业前所需物品借:长期待摊费用——开办费贷:银行存款(或库存现金)。
3、计提筹建组人员工资,并发放借:长期待摊费用——开办费贷:应付职工薪酬——公司筹建人员工资借:应付职工薪酬——公司筹建人员工资贷:库存现金
方式二:不需要重新购买日记账:
现在股东垫付的资金,作为公司的借款来处理
先借:现金;贷:其他应付款-××。
然后在用现金做报销业务,现在公司还没有正常营业,所以除固定资产外,其他的费用计入长期待摊费用-开办费
借:长期待摊费用-开办费;贷:现金。
在公司正常营业后,归还股东垫付的资金
借:其他应付款-××;贷:现金。
三、股东垫资款长期不还如何进行纳税认定?
根据规定,企业取得的确实无法偿付的应付款项属于企业所得税法第六条第第(九)项规定的其他收入,应并入收入总额计征企业所得税。问题所述因企业流动资金困难未偿付的股东垫资,我们认为不属于“确实无法偿付的应付款项”,不需要作为其他收入缴纳企业所得税。
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