小规模纳税人
2019年1-3月每月实现销售收入60000元
1-3月确认收入会计分录
借：银行存款 60,000
贷：主营业务收入 58,252.43 (60000/(1+3%))
贷：应交税费-应交增值税 1,747.57
2019年3月确认减免税款
借：应交税费-应交增值税 5,242.71
贷：营业外收入 5,242.71
一般纳税人
2019年6月采购货物113000元，销售货物销售收入169500元
借：库存商品 100 000
借：应交税费-应交增值税-进项税额 13 000
贷：应付账款 113 000
借：应收账款 169 500
贷：主营业务收入 150 000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 19 500
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 6 500
贷：应交税费-未交增值税 6 500
一般纳税人进项税额转出
某企业购入了原材料5000元，增值税进项税5000*13%=650元，以银行存款支付，会计分录为：
借：原材料 5000
借：应交税费-应交增值税(进项税额) 650
贷：银行存款 5650
如果这批原材料因为管理不善全部被盗了，那么应该做的分录是：
借：管理费用 5650
贷：原材料 5000
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 650
暂未认证抵扣进项税的账务处理
“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
某企业购入了原材料5000元，增值税进项税5000*13%=650元，以银行存款支付，当期未发票未勾选认证，会计分录为：
借：原材料 5000
借：应交税费-待认证进项税额 650
贷：银行存款 5650
认证后会计分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额 650
贷：应交税费-待认证进项税额 650
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韶关一级建筑资质升级办理流程和条件韶关一级建筑资质是指具备一定规模、业绩和信誉的建筑企业在进行工程施工时所需的合法资格认定，也是评价一个建筑企业实力和能力的重要标志。然而，对于已经获得韶关市二级建筑资质的企业来说，如何顺利升级为一级建筑资质是一个值得思考和研究的问题。办理流程1.准备材料首先，企业需要准备以下材料：-企业三证（营业执照、组织机构代码证、税务登记证）；-资质证书复印件；-法人代表身份证复印件；-高级管理人员身份证复印件；-其他可能需要的相关材料。2.提交申请将准备好的材料提交至韶关市建设行政...
