企业在生产经营的过程中,不可避免会出现财产盘盈盘亏的情况,此时一般设置待处理财产损溢科目核算,对于待处理财产损溢,应如何做会计分录?
待处理财产损溢的会计分录
1、出现盘盈状况时,在查明原因前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
查出原因后:
如果应支付给有关人员的
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款
如果无法查明原因,经批准后
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
2、出现盘亏状况时,查明原因前:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
查出原因后,冲回:
借:管理费用(一般经营损失部分、定额内损耗)
其他应收款(残料价值、赔偿收回)
贷:待处理财产损溢
如何理解待处理财产损溢?
待处理财产损溢是资产类账户,在期末会全部或部分结转。“待处理财产损溢“科目中进行核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损的相关的账务处理。“待处理财产损溢“账户经常设置两个明细科目,即“待处理固定资产损溢“和“待处理流动资产损溢“。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关,在报经批准后与当期损溢直接相关。待处理财产损溢相关入账依据有:
1、各种资产盘盈,盘亏和毁损明细表及批件。
2、各种流动资产报废清单和批件。
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