上期留抵税额会计分录
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额(进项，销项、已交税金等)全部转到应交税费——应交增值税(未交税金)科目下就行。
上期留抵税额是什么意思?
上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额。
上期留抵税额需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前(本月之前)应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。
上期进项有留抵怎么做分录?综上总结，一般来说，增值税月末的时候不需要结转，要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值，希望本文内容可以帮助你们!
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